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教你三步核验增值税专用发票

2018-04-17 09:22:06 来源:http://www.0755dljz.com 313 次浏览

对每个纳税人来说,增值税发票至关重要,它涉及到企业经营的诸多方面。一旦发票环节出现任何问题,就可能为企业带来风险。那么,企业应该如何审核增值税发票呢?小编做了一下总结,今天在这里分享给大家。


增值税专用发票


纳税人收到增值税发票后,首要任务自然是要登录国家税务总局全国增值税发票查验平台查验真伪。在确定发票真实后,我们可以按照以下三步对其进行审核。


第一步:初步审核,主要是看票面的各项要素是否完整、准确。


1、抬头是否规范,是否写明本单位全称,是否有错别字或漏字;


2、纳税人识别号是否正确无误;


3、涉及到专票的,还要审核地址、电话以及开户行及账号两栏信息是否准确完整;


4、涉及到增值税普通发票卷票的,还要看校验码是否完整;


5、是否正确加盖发票专用章;


6、票面是否有压线错格现象,尤其要关注专票的密码区是否压线;


第二步,重点审核,主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。


1、发票品名是否准确具体,是否符合行业惯例,有无含混不清现象;


2、价税合计与已支付或应支付金额是否一致;


3、数量是否与实际采购数量一致;


4、税率或征收率是否正确,是否与实际业务相符;


5、是否错误适用差额开票功能;


6、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写;


7、清单开票方式的,专用发票销货清单是否自税控系统开出。


第三步,分析审核,主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。


1、本业务是否属于应税范围,是否需要开票;


2、开票对应税目是否正确;


3、计税方法是否正确,一般纳税人适用简易计税方法计税,是否符合政策,是否符合合同约定;


在这里需要重点说一下,要注意防止开票方自行简易计税,为受票方带来风险。


4、税收编码选择是否正确。


这一工作必须与开票方沟通方可开展,为了避免风险,建议对大额发票,受票方应与开票方在合同中约定开票编码。


需要提醒的是,对于专用发票,为了防止开票方自行作废,建议受票方通过勾选系统跨月勾选确认。


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