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深圳小规模纳税人的账务处理事项

2018-05-05 15:47:15 来源:http://www.0755dljz.com 205 次浏览

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般深圳小规模纳税人的公司,财务处理需要注意的细节比较多,这是很多初创业公司由于没有经验很难解决到的,接下来我们一起了解一下,关于小规模纳税人的账务处理事项。


小规模纳税人


一、征收率减按3%计算

小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳,在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%,即:销售额=含税销售额/(1+3%)

二、企业所得税核定征收

核定征收所得税,主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的,从税务实践方面来看主要是以应税收入额来确定;而应税收入无非是看发票所开具金额数目,或在账务上面做账多少,会与开具发票做比对,也有可能还会与取得的发票、进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。

核定征收所得税的计算公式是:

1、应纳税所得额 = 应税收入额×应税所得率或应纳税所得额 = 成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

2、应纳所得税额 = 应纳税所得额×适用税率

因此,根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税。

三、小规模的纳税申报表

1、国税:

1)按月申报:《小规模纳税人增值税申报表》;

2)按季申报:《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》文件(B类);

2、地税:

1)按月申报:城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式,(即一个申报表申报多个税种);

2)按月申报:《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

四、建账

所得税采取核定征收有六个规定,其中有一条则是“依照法律、行政法规的规定应当设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以,建账建制工作是每个财务人员的必须做好的义务。税务机关应当推进纳税人的建账建制的工作。税务机关应当积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制,引导纳税人向查账征收方式过渡,改善经营管理。对符合查账征收条件的纳税人,应及时调整征收的方式,实行查账征收。


由此可见对于在深圳注册公司,这些公司大部分都是小规模纳税人,由于成立时间短,一些财务上的处理有很多需要注意的问题。


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