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5月,最严申报、税率调整、发票升级的热点问题一定关注!

2018-05-11 09:35:52 来源:http://www.0755dljz.com 180 次浏览

进入5月份后,很多新的财税政策开始落地,比如税率改革,开票系统升级,公司纳税申报比对,减免印花税等,这10个热点问题一定要关注!以免影响公司的正常经营。

公司纳税申报

1、开票软件已升级,5月1日之后是否还可以开具17%和11%税率的发票?


答:对于5月1日之前登记一般纳税人生效的,开票软件升级之后,还可以使用17%和11%税率开具蓝字发票,但开票时需要手工选择税率;对于5月1日之后登记生效的一般纳税人,无法开具17%和11%税率的发票。


2、5月1日以后收到的17%和11%税率的进项发票,可以抵扣进项税额吗?


答:可以抵扣,增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书(含4月30日前开具的),仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》第十条的规定自发票开具之日起360天内抵扣进项税额。


3、5月1日后,一般纳税人因发票冲红和补开发票等事项,开具了17%和11%税率的发票,如何填写申报表?


答:2018年5月1日后,将开票税率是17%(符合规定开具)和16%的销售额均据实填入16%税率的栏次;将开票税率是11%(符合规定开具)和10%的销售额均据实填入10%税率的栏次。具体可以查看《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定:“ 一、…… 本公告施行后,纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。”


4、本轮增值税税率调整,调整后的一般纳税人增值税纳税申报的申报表什么时候启用?


从2018年6月1日起正式启用。2018年5月征期仍使用原申报表,不受税率调整等新政策的影响。


5、如何理解转登记日?


转登记日是指一般纳税人办结转登记小规模纳税人手续的当天。2018年5月1日至2018年12月31日期间,可办理转登记小规模纳税人手续。


6、纳税人转登记为小规模纳税人后,能否自行开具增值税专用发票?


转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。在转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。转登记纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。


7、纳税人转登记为小规模纳税人后,如何使用纳税申报表?


一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。


8、什么是“白名单”管理?


原则上所有增值税纳税人均需要进行申报比对。但考虑到营改增后的一些特殊业务,无法按照现有比对规则进行比对申报,此类纳税人纳入“白名单”管理,根据实际情况确定其所适用的申报比对规则,提高此类纳税人的比对通过率。“白名单”纳税人包括(具体参考当地标准):总分支企业的总公司和分支机构;通行费发票开具企业;跨行政区划分配增值税的A级纳税人;正常开具不征税发票的纳税人。


9、怎样才能知道申报比对是否通过?


纳税人提交申报数据,税收征管系统会有比对是否通过信息提示。申报比对相符的,系统自动解锁;申报比对不符的,税收征管系统将提示比对不符项目信息,若纳税人通过网上申报系统申报的,税收征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。


10、比对结果异常该怎么处理?


经主管税务机关核实可以解除异常的,对纳税人税控设备进行即时解锁。核实后发现涉税违法行为的,按税务机关有关规定处理。


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