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小规模企业所得税的征收方式以及计算方法是什么样的?

2018-05-25 09:17:53 来源:http://www.0755dljz.com 180 次浏览

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税,但个人独资企业及合伙企业除外。那么企业所得税的征收方式是什么样的?企业所得税税率是多少?税额又是如何计算呢?下面我们一起跟随小编一起来看看。


小规模企业所得税税率


一、关于企业所得税

企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。

企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关审批,可减按20%税率计算缴纳。

企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收,另一种是核定征收。

1、查账征收,是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此,实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念,因为,100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

2、核定征收,是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的,一般幅度在5%-30%之间,具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%,核定征收不适用20%的税率。

因此,假定主管税务局确定贵公司的核定所得率为10%,那么,贵公司应交企业所得税=10000*10%*25*=250元。

最后同样,在税务代开发票所缴纳的企业所得税款,作为已预缴税款,允许在全部应交企业所得税税款中抵缴。


二、小规模纳税人的企业所得税计算方法


按照现行《增值税暂行条例》规定,销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式是:应纳税额 = 销售额X征收率。

小规模纳税人增值税征收率为3%。

这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念,它的换算公式为:应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。

因此,您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税,但在税务代开发票所缴纳的增值税,作为预缴税款,允许在全部应交税款中抵缴。


看完这些介绍,也许还有很多人仍然不了解小规模纳税人企业所得税的征收率和征收方式,或者存在很多其他相关疑问。其实最好的方法还是要选择一些专业的记账代理团队,因为它可以提供更专业的服务,同时也可以让纳税人更加的省心省力省钱,避免企业出现税务问题。鑫瑞蓝天财务就是这样一个专业的平台和团队,欢迎拨打我们的24小时客服热线:400-778-0826!

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