欢迎来到鑫瑞蓝天财务官网!

一站式财务代理平台,专业服务深圳中小企业     24小时客服热线:400-778-0826

纳税人零申报常见问题

2018-06-29 14:51:28 来源:http://www.0755dljz.com 175 次浏览

所谓零申报是指企业当期没有任何销售收入或者大量抵扣进项,导致申报纳税时销售收入或应纳税额为零。只要企业的销售和收入情况属实,就可以进行零申报。那么纳税人零申报常见问题有哪些?

零申报


零申报并不仅仅指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。


1、取得免税收入只需零申报?


不久前,某企业的会计来到办税服务厅,咨询零申报的问题。问:我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,2018年第一季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?


已经进行减免税备案的企业可以零申报么?


不少纳税人会有这样的疑问


答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。


2、月销售额未达3万元只需零申报?


“我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。


答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

3、当期未取得收入只需零申报?


我们公司刚刚开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?


答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


4、企业长期亏损,企业所得税可零申报?


我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?


答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。


5、已预缴税款只需零申报?


前不久,某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说:“我们平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?”


答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。


6、取得未开票收入只需零申报?


某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额17万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额17万元,未认证。最近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。


答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。


7、筹建期可做零申报?


我们是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,2017年12月仍在筹建中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?


答:筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。


8、如何正确做零申报?


免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。


以上就是小编为大家介绍的纳税人零申报常见问题的全部内容,如果您需要了解更多税务零申报问题,欢迎访问鑫瑞蓝天财务官网进行在线咨询或者拨打24小时客服热线(400-778-0826),我们有专业的工商税务顾问随时为您解答。

扫一扫,关注我们

鑫瑞蓝天财务

一站式财务代理平台,专业提供代理注册公司代理记账报税代理工商变更代理商标注册代理公司注销等服务。

客服电话:400-778-0826
公司地址:宝安区福永街道龙翔山庄A25栋

一站解决方案

根据不同客户的需求,定制一站式解决方案

严格保密制度

实行严格的保密制度,给您多一份安全保障

快捷高效办理

为您节省办理时间,就是为您节省创业成本

VIP贴心服务

VIP贴心服务,您的口碑是我们前进的动力

查询公司名称能否使用

及时生成查名结果,准确度99%

公司名称:
手机号码: