财税新政落地后您需要关注的10个热点问题！

进入5月份后，很多新的财税政策开始落地，比如税率改革，开票系统升级，公司纳税申报比对，减免印花税等，共10个热点问题大家一定要关注！以免影响公司的正常经营。

1、开票软件已升级，5月1日之后是否还可以开具17%和11%税率的发票？

答：对于5月1日之前登记一般纳税人生效的，开票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具蓝字发票，但开票时需要手工选择税率；对于5月1日之后登记生效的一般纳税人，无法开具17%和11%税率的发票。

2、5月1日以后收到的17%和11%税率的进项发票，可以抵扣进项税额吗？

答：可以抵扣，增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》第十条的规定自发票开具之日起360天内抵扣进项税额。

3、5月1日后，一般纳税人因发票冲红和补开发票等事项，开具了17%和11%税率的发票，如何填写申报表？

答：2018年5月1日后，将开票税率是17%（符合规定开具）和16%的销售额均据实填入16%税率的栏次；将开票税率是11%（符合规定开具）和10%的销售额均据实填入10%税率的栏次。具体可以查看《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定：“ 一、…… 本公告施行后，纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。”

4、本轮增值税税率调整，调整后的一般纳税人增值税纳税申报的申报表什么时候启用？

从2018年6月1日起正式启用。2018年5月征期仍使用原申报表，不受税率调整等新政策的影响。

5、如何理解转登记日？

转登记日是指一般纳税人办结转登记小规模纳税人手续的当天。2018年5月1日至2018年12月31日期间，可办理转登记小规模纳税人手续。

6、纳税人转登记为小规模纳税人后，能否自行开具增值税专用发票？

转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。在转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。转登记纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

7、纳税人转登记为小规模纳税人后，如何使用纳税申报表？

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

8、什么是“白名单”管理？

原则上所有增值税纳税人均需要进行申报比对。但考虑到营改增后的一些特殊业务，无法按照现有比对规则进行比对申报，此类纳税人纳入“白名单”管理，根据实际情况确定其所适用的申报比对规则，提高此类纳税人的比对通过率。“白名单”纳税人包括（具体参考当地标准）：总分支企业的总公司和分支机构；通行费发票开具企业；跨行政区划分配增值税的A级纳税人；正常开具不征税发票的纳税人。

9、怎样才能知道申报比对是否通过？

纳税人提交申报数据，税收征管系统会有比对是否通过信息提示。申报比对相符的，系统自动解锁；申报比对不符的，税收征管系统将提示比对不符项目信息，若纳税人通过网上申报系统申报的，税收征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。

10、比对结果异常该怎么处理？

经主管税务机关核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行即时解锁。核实后发现涉税违法行为的，按税务机关有关规定处理。