关于一般纳税人企业常见问题解答！

目前办理一般纳税人可以享受到比小规模纳税人更高的信誉度。在公司运营中，大家都希望能取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能自己开具增值税专用发票，所以很多创业者都选择了申请一般纳税人资格，下面小编整理了关于一般纳税人的相关问题解答，一起来看下吧！

问题1：先报季度申报，还是先报年报？

答：2019年季度和2018年度什么没有先后顺序。

问题2：2018年有弥补的数，跟汇算清缴没关系吗，2019年第一个季度就可以弥补了吗？

答：2018年度申报做完了是亏损，2019年第一季就可以弥补了。汇缴不做，季度也可以申报，就看你需不需要2018年的来弥补了。如果你们季度申报是自动弥补的，那会按2018年第四季度所得税申报表亏损数带入。

问题3：2018年研发费用加计扣除辅助账没做，可以补做吗？

答：可以的，这是备查账，你补一下就行。

问题4：我们合伙企业申报系统里也出现了汇算清缴的表格，但是和有限公司的表格不一样，怎么也说汇算清缴呢？

答：你看看你们季度申报当时是什么情况，和税务沟通一下。

问题5：我们公司自己研发产品，有知识产权，属于科技型中小企业吗？科技型中小企业有什么优惠？

答：科技型中小企业是需要办理资质的所得税税率15%，研发费用加计扣除。

问题6：我们房租合同（租期2018年11月到2019年10月），合同约定付款日期为签约后3日内，签订时间是2019年1月，2019年3月才收到款并开票，2018年末的房租金增值税所得税均未申报收入，汇算清缴有影响吗？需要纳税调增吗？

答：增值税一般纳税人原则上是需要汇缴的时候调增收入，增值税在本月申报就行，实务中建议你别调了，如果调了2019年的账与税，以后就麻烦很多了，可以就按你发票上的做到本月收入增值税里吧。

问题7：赠送视同销售的业务是汇算清缴才做账还是平时发生就开发票做账？开的发票是跟平时销售一样开发票，还是另外单独开发票呢？

答：如果开发票是一样的，其实开不开发票不影响分录，两种做账都可以，如果做收入了，汇缴就不需要调整，不做就调表。

问题8：承接了一个工程项目的合同，项目里有材料供货，也有工程安装。问您一下，这样的项目，税点按多少开具发票？

答：如果同一个合同属于混合销售业务了，按销售货物16%核算。

问题9：公司租的个人房子，房租没有发票，怎么处理？如果个人去税务代开发票，缴税吗？

答：如果想所得税上扣除，就需要去税务局代开发票，需要交增值税、附加税、个税、房产税，增值税有免税政策。

问题10：2018年11月公司开出专票50万开错了，2019年3月冲红专票，请问3月该如何账务处理啊，需要通过以前年度损益调整吗？

答：冲红了，又出去正确的了吧，简化处理：正确的金额做收入，负数做负收入，一正一负不影响两个年度的数。

问题11：出口货物漏报了，如何补报，补报要交滞纳金吗？

答：得去大厅补报表，涉及到税款的话会有滞纳金。

问题12：公司账上的预收账款可以转营业外收入吗？（本是正常销售业务，未开具发票，现在公司要注销了）

答：如果是预收款不符合收入条件，因为注销要清理掉就转营业外收入。