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小规模纳税人季度申报需要填写哪些表?

07月31日 来源:https://www.0755dljz.com 199 次浏览

目前,小规模纳税人也需要记账报税。那么在季度申报时,填写小规模纳税人申报表需要注意哪些问题呢?首先我们来看一下小规模纳税人申报表需要填写哪些表?


小规模纳税人申报表


1、增值税纳税申报表(小规模纳税人适用),这个表单是必填的。


2、增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料,这个是选填的(本表由销售服务抵扣项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填写)。


3、增值税减免税申报明细表,这个表也是选填。本表是为增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人共用表,享有增值税减免税特惠的增值税小规模纳税人需要填写本表。


小规模纳税人申报表填写需要注意一下几点:


1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产栏目,分别填写相应收入,要是填报列有错误会影响税款的属性。 


2、如果您可以享受小微政策,请在第9行以下直接填写普通发票收入,1到8行不填写数据。请注意,代开增值税专用发票或自开增值税专用发票收入必须填入8行以上,一般填写在第1,2行。 


3、自开增值税专用发票的小规模纳税人,应将当期开具专用发票的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 


4、差异纳税人根据差额前的收入计算是否享受小微政策。

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