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增值税专用发票认证常见的问题

07月23日 来源:https://www.0755dljz.com 213 次浏览

随着营改增全面改革的实施,各行各业的纳税人有越来越多的机会接触增值税发票。特别是,一般纳税人还将涉及到增值税专用发票的认证扣除等问题。下面小编准备了两个关于增值税专用发票认证常见的问题


增值税专用发票认证


问题1:小规模纳税人能否认证抵扣进项税?


答:不能,只有一般纳税人才能认证扣除。如果小规模纳税人取得增值税专用发票,则可以根据价格税总额计入成本。


问题2:超过认证期的发票是否可以认证?


答:在特殊情况下经过批准,是可以通过增值税专用发票认证的。


根据“国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告”(国家税务总局公告2011年第50号)和“国家税务总局关于进一步优化税收程序的通知”关于增值税和消费税的相关事项“(国家税务总局2017年第36号公告)规定:


一、增值税一般纳税人有实际交易,但由于客观原因,导致增值税扣除证明(包括增值税专用发票,海关进口增值税和机动车销售统一发票)未按照规定的期限办理认证,确认或审核比对的,应由主管税务机关核实并报告给上级,由省税务局核实并经审计后,纳税人可以继续扣除进项税额。


增值税一般纳税人因本公告第二条规定以外的其他原因逾期的,仍按照增值税扣税凭证抵扣期限的有关规定执行。 


二、客观原因包括以下几种:


1、由于自然灾害和社会突发事件等不可抗力因素,导致增值税扣税凭证逾期;


2、由于邮寄丢失或寄错,增值税扣税证书被盗,抢劫导致逾期;


3、有关司法,行政机关办理业务或检查时,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行报告义务,或者税务机关的信息系统和网络故障,未能处理纳税人的在线认证及时提供数据等,导致增值税扣税凭证逾期;


4、由于经济纠纷,买卖双方未能及时通过增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新登记税务登记的时间过长导致增值税扣除凭证逾期;


5、由于纳税人伤亡,严重疾病或擅自离职,无法办理移交手续,导致增值税扣除凭证逾期;


以上就是小编今天准备的两个关于增值税专用发票认证常见的问题,要是对增值税专用发票认证上有其他的问题,可以免费咨询我们的在线客服哟~

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