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填报企业所得税预缴申报表需要注意什么问题?

08月02日 来源:https://www.0755dljz.com 172 次浏览

在深圳,为落实小微企业的包普惠性所得税减免政策,我国税务总局修订了“企业所得税月(季)预缴纳税申报表”的一些表单样式和说明,增加了从业员工数量,总资产等数据项目,升级和优化税收征管系统,帮助企业准确享受优惠政策,那么我们在填报企业所得税预缴申报表需要注意什么问题呢?


填报企业所得税预缴申报表


在填报预缴申报表时,以下两个方面需要重点注意:


一、要注意“应纳税所得额”和“减免所得税额”这两项的填报。 


1、“应纳税所得额”是判断企业是否符合小微企业的要求和不同政策的最重要指标,如“先减半后减半”和“减半征税”,都适用于这一分类。这一行必须正确填写;


2、“减免所得税额”是指企业享受所得税减免政策的减免所得税金额,这个行次反映了企业享受税收优惠的直接影响,所得税按核定的应纳税额缴纳的企业符合微利企业条件的,减免税不通过填报纳税申报表的实现,而是通过直接减配额的方式实现,然而,这些企业应在其纳税申报单中考虑到税务局核定的情况,正确选择填报小微企业的的目;


二、要注意预付申报表新增的“按季度填报信息”部分的填报,除按应税收入外,“按季度填报信息”整合了小微企业条件指标,数据填报质量与小微企业判断结果的准确性直接相关,因此,所有公司都需要准确填写这部分内容;


对于查账征收的企业和核定征收所得税的企业,按季度预缴税款的,应在申请预缴税款当季度税额时,申报“按季度填报信息”的所有项目;按月度预缴税款的,仅在申请预缴税款当季度最终一月的税款时,申报“按季度填报信息”的所有项目。


“按季度报告信息”中的“小微企业”项目是对企业是否为小微企业的判断结果的证明,除企业所得税实行核定征收应纳税所得额的企业外,其他企业需要根据当期和以往纳税申报表中的“职工人数”和“总资产”等项目的申报情况,结合当期纳税人申报表中的“应纳税所得额”和“国家限制或禁止行业”的填报情况做综合的判断。


以上就是我们在填报企业所得税预缴申报表时需要注意的问题,如果对企业所得税申报表的填写还有疑问的话,可以免费咨询我们的在线客服进行了解!

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