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深圳生产企业出口退税计算方法和账务处理

08月07日 来源:https://www.0755dljz.com 292 次浏览

深圳有很多生产企业,他们生产的很多产品都出口世界各地,这些企业的老板都很关心免抵税的相关优惠政策。所以,今天小编想给大家介绍下生产企业出口退税计算​方法和账务处理。


生成企业出口退税计算


一、生产企业出口退税计算方法


1、当期应纳税额的计算


当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)


2、免抵退税额的计算


免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;


免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率;


进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税;


3、当期应退税额和免抵税额的计算


1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵税额;

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;


2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额;

当期免抵税额=0;

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。


4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算


免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;


免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)


二、生产企业出口退税账务处理


1、不予免征和抵扣税额:

借:主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交增值税-进项税额转出


2、应退税额:

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)


3、免抵税额:

借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)


4、收到退税款:

借:银行存款

货:应收补贴款-出口退税


以上就是小编今天分享《深圳生产企业出口退税计算方法和账务处理》的全部内容,限于文章篇幅问题没有列举实例说明。鑫瑞蓝天财务专业代办深圳出口退税​,如果大家有什么不明白的可以随时咨询我们。

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